Παγίδες στις οικογενειακές μεταφορές χρημάτων – Αυστηρότεροι έλεγχοι από την ΑΑΔΕ
Εντατικοί έλεγχοι σε γονικές παροχές και κοινoύς λογαριασμούς, με διασταυρώσεις τραπεζικών στοιχείων και φόρους που σε ορισμένες περιπτώσεις φτάνουν έως το 40%.
Στο μικροσκόπιο της φορολογικής διοίκησης μπαίνουν οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών και συνδικαιούχων τραπεζικών λογαριασμών, καθώς η ΑΑΔΕ εντείνει τους ελέγχους για τον εντοπισμό άτυπων δωρεών και καταστρατήγησης των φορολογικών διατάξεων. Υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, ακόμη και μια μεταφορά ποσού από έναν κοινό λογαριασμό σε άλλον μπορεί να χαρακτηριστεί δωρεά, επιφέροντας σημαντικές φορολογικές επιβαρύνσεις, οι οποίες σε ορισμένες περιπτώσεις φτάνουν έως και το 40%.
Καθοριστική για τη στάση της φορολογικής διοίκησης θεωρείται πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, η οποία επικύρωσε την επιβολή φόρου δωρεάς σε υπόθεση μεταφοράς 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό τραπεζικό λογαριασμό σε νέο κοινό λογαριασμό γιου και συζύγου του.
Σύμφωνα με το σκεπτικό της απόφασης, ο φορολογούμενος δεν κατάφερε να αποδείξει ότι είχε συμβάλει οικονομικά στη δημιουργία του υπολοίπου του αρχικού λογαριασμού. Ως αποτέλεσμα, κρίθηκε ότι απέκτησε οικονομικό όφελος χωρίς αντίστοιχη δική του συνεισφορά, γεγονός που οδήγησε στον χαρακτηρισμό της συναλλαγής ως άτυπης δωρεάς.
Η συγκεκριμένη απόφαση επιβεβαιώνει ότι η ύπαρξη κοινού τραπεζικού λογαριασμού δεν αρκεί από μόνη της για να αποκλείσει την επιβολή φόρου δωρεάς. Οι φορολογικές Αρχές εξετάζουν πλέον ποιος πραγματικά κατέθεσε τα χρήματα, ποιος είχε την οικονομική δυνατότητα να τα αποκτήσει και ποιος τελικά ωφελήθηκε από τη μεταφορά.
Οι έλεγχοι επεκτείνονται συνολικά στις χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές, με ιδιαίτερη έμφαση στις περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις καταστρατήγησης του αφορολόγητου ορίου των 800.000 ευρώ ή μεταφοράς χρημάτων μέσω διαδοχικών συναλλαγών μεταξύ συγγενών.
Οι δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας myProperty και διασταυρώνονται με τα στοιχεία που αποστέλλουν τα τραπεζικά ιδρύματα. Εφόσον δεν επιβεβαιώνεται η τραπεζική συναλλαγή ή δεν προσκομίζονται τα απαραίτητα δικαιολογητικά, η φορολογική διοίκηση μπορεί να μην αναγνωρίσει το αφορολόγητο και να καταλογίσει τον αντίστοιχο φόρο.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις χρηματικές δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού, οι οποίες παραμένουν αφορολόγητες έως 800.000 ευρώ μόνο όταν πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται κανονικά. Αντίθετα, όταν η μεταβίβαση γίνεται με μετρητά, επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.
Οι φορολογικές Αρχές εξετάζουν επίσης τις διαδοχικές μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών, καθώς και τις περιπτώσεις όπου ποσά καταλήγουν σε κοινούς λογαριασμούς με τρίτα πρόσωπα, προκειμένου να διαπιστωθεί ποιος ήταν ο πραγματικός αποδέκτης του οικονομικού οφέλους.
Για το τρέχον έτος έχουν προγραμματιστεί 1.080 έλεγχοι σε υποθέσεις χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών. Οι φοροτεχνικοί επισημαίνουν ότι η πλήρης τεκμηρίωση της προέλευσης και της διαδρομής των χρημάτων αποτελεί πλέον τη βασική «ασπίδα» των φορολογουμένων απέναντι στους ελέγχους, καθώς ακόμη και συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο οικογενειακών διευκολύνσεων ενδέχεται να αντιμετωπιστούν φορολογικά ως δωρεές.
